- Vägledning »
- 2025 »
- Inkomstskatt »
- Undvika internationell dubbelbeskattning »
- Avräkning av utländsk skatt
Avräkning av utländsk skatt
Avräkning av utländsk skatt är ett sätt att undvika internationell dubbelbeskattning. När avräkning görs minskas den svenska skatten med den utländska skatten. Bestämmelserna om nedsättning finns i avräkningslagen, skatteavtal och lag om avkastningsskatt på pensionsmedel.
Ett annat sätt att undvika internationell dubbelbeskattning är avdrag för utländsk skatt.
Uppdaterat
-
- 2025-03-27 Förtydligande: Avräkning med stöd av skatteavtal och kravet på att samma skattesubjekt har beskattats i de båda staterna
- Avräkning av utländsk skatt / Sätta ned statlig och kommunal inkomstskatt / Förutsättningar för avräkning
-
- 2025-03-04 Förtydligande: Tillämpning av avräkningslagen vid CFC-beskattning
- Avräkning av utländsk skatt / Sätta ned statlig och kommunal inkomstskatt / Förutsättningar för avräkning
-
- 2025-03-04 Förtydligande: Beräkning av spärrbeloppet enligt 2 kap. AvrL vid CFC-beskattning
- Avräkning av utländsk skatt / Sätta ned statlig och kommunal inkomstskatt / Spärrbeloppet / Hur beräknas spärrbeloppet?
-
- 2025-02-04 Som en följd av det nya Öresundsavtalet (2024 års avtal mellan Sverige och Danmark) är Danmark inte förhindrat att ta ut PAL- skatt på pensionsordningar i Danmark.
- Avräkning av utländsk skatt / Sätta ned avkastningsskatt på pensionsmedel / Innehavare av utländsk försäkring, avtal om tjänstepension och PEPP-produkt
-
Creditmetoder (avräkningsmetoder)
Creditmetoden är ett sätt att undvika internationell dubbelbeskattning. -
Gemensamma bestämmelser för avräkning
Avräkningslagen innehåller vissa bestämmelser som är gemensamma för hela lagen. Det gäller bland annat vem som har bevisbördan vid avräkning av utländsk skatt, i vilken ordning avräkning ska göras och om skatteavtals inverkan vid avräkning. -
Vilken utländsk skatt kan avräknas?
All utländsk skatt kan inte avräknas. På denna sida finns information om vilka förutsättningar som ska vara uppfyllda för att avräkning ska medges. Du får även exempel på några utländska skatter som kan avräknas samt ett par exempel på utländska skatter och avgifter som inte kan avräknas. -
Sätta ned statlig och kommunal inkomstskatt
Avräkning av utländsk skatt kan i vissa fall ske mot statlig och kommunal inkomstskatt enligt bestämmelser i avräkningslagen. -
Sätta ned avkastningsskatt på pensionsmedel
Avräkning av utländsk skatt kan i vissa fall ske mot avkastningsskatt på pensionsmedel enligt bestämmelser i avräkningslagen. I andra fall kan nedsättning av avkastningsskatt på pensionsmedel ske enligt 10 a § AvPL. -
Sätta ned skatt på lågbeskattade inkomster (CFC-inkomster)
Avräkning av utländsk skatt kan medges mot statlig och kommunal inkomstskatt på utländska lågbeskattade inkomster (utländska inkomster som har CFC-beskattats). -
Sätta ned riskskatt för kreditinstitut
Kreditinstitut som har skulder till ett utländskt kreditinstitut som ingår i samma koncern medges under vissa förutsättningar nedsättning av riskskatt genom avräkning för utländsk riskskatt som har betalats av det utländska kreditinstitutet. Avräkning medges däremot inte för utländsk riskskatt som det skattskyldiga kreditinstitutet själv har betalat. -
Anmäla nedsatt utländsk skatt
Skattskyldiga ska anmäla nedsatt utländsk skatt inom tre månader. Skatteverket ska sedan ompröva den svenska avräkningen i enlighet med den utländska nedsättningen.