OBS: Detta är utgåva 2017.7. Visa senaste utgåvan.
- Vägledning »
- 2017 »
- Förvaltningsrätt & förfarande »
- Registrering, deklarationer och uppgiftslämnande »
- Deklarationer och uppgiftslämnande »
- Kontrolluppgifter »
- Uppgifter som lämnas för automatiskt informationsutbyte »
- CRS och DAC 2 »
- Identifiering av rapporteringspliktiga konton
Identifiering av rapporteringspliktiga konton
Rapporteringsskyldiga finansiella institut ska identifiera vilka konton som är rapporteringspliktiga konton genom att granska information som institutet har i sina system. För vissa konton ska även instituten granska annan information.
Uppdaterat
-
- 2017-11-30 Lagändring: Förordningen som redogör för vilka länder som är deltagande jurisdiktioner med anledning av CRS och DAC 2, har uppdaterats
- Identifiering av rapporteringspliktiga konton / Gemensamma bestämmelser vid granskning av konton
-
- 2017-09-25 Lagändring: När man sammanräknar saldon på kunders konton vid beräkning av gränsvärden för rapportering ska även tredje kapitlet i IDKAL beaktas
- Identifiering av rapporteringspliktiga konton / Gemensamma bestämmelser vid granskning av konton
-
- 2017-09-25 Lagändring: Även tredje kapitlet IDKAL omfattas av bestämmelserna för hur omräkning från annan valuta till US-dollar ska göras
- Identifiering av rapporteringspliktiga konton / Gemensamma bestämmelser vid granskning av konton
-
- 2017-07-19 Förtydligande: Styrkande dokumentation kan föras över och förvaras elektroniskt
- Identifiering av rapporteringspliktiga konton / Gemensamma bestämmelser vid granskning av konton
-
- 2017-04-12 Lagändring: När nya konton får granskas som befintliga konto
- Identifiering av rapporteringspliktiga konton / Granskning av fysiska personers konton
-
- 2017-04-12 Lagändring: Förutsättningarna för att betrakta gruppförsäkringsavtal och grupplivränteavtal som inte rapporteringspliktiga konton har förtydligats
- Identifiering av rapporteringspliktiga konton / Granskning av fysiska personers konton
-
Gemensamma bestämmelser vid granskning av konton
Befintliga konton är konton som har öppnats senast den 31 december 2015. Alla konton som öppnats därefter är nya konton. Vissa bestämmelser gäller oavsett när kontot är öppnat eller vem som är kontohavare t.ex. sammanläggning av flera kontons saldon eller krav på intygande och styrkande dokumentation. -
Granskning av fysiska personers konton
Bestämmelserna om hur konton som innehas av fysiska personer ska granskas är olika beroende på när kontot öppnades och hur stort saldot är. Om det finns indicier på att kontohavaren har skatterättslig hemvist i ett annat land, kan dessa indicier läkas genom viss dokumentation och intygande. -
Granskning av enheters konto
Identifieringen av de konton som är rapporteringspliktiga görs på något olika sätt för konton som är befintliga jämfört med nya konton.